Confirmado por Hacienda: existe un peligro real en Cataluña con el dinero como regalo de Reyes

Pasada la ilusión de la mañana de Reyes, llega la resaca de la realidad administrativa. Con los regalos ya desenvueltos, una duda recurrente asalta a muchos contribuyentes: ¿tengo que declarar lo que me han traído Sus Majestades? La respuesta tiene dos caras muy diferenciadas.

Por un lado, los técnicos del Ministerio de Hacienda llaman a la calma respecto a los obsequios materiales tradicionales. Por otro, la normativa específica de Cataluña esconde una "trampa" burocrática para quienes han recibido dinero en efectivo o transferencias, un error formal que puede salir muy caro.

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Código Civil

La postura oficial es tranquilizadora para la inmensa mayoría de los ciudadanos. La Agencia Tributaria no tiene el foco puesto en los regalos de uso común: juguetes, ropa, tecnología o detalles de valor moderado. El amparo legal de esta permisividad se encuentra en el concepto de "usos y costumbres" recogido en el Código Civil. En la práctica, ni la administración estatal ni la autonómica persiguen estas entregas siempre que su valor no sea desproporcionado respecto al patrimonio de quien regala.

Juguetes en el suelo de la habitación de un niño 123RF / amarievikka

Sin embargo, la línea roja aparece cuando el regalo deja de ser un objeto de consumo para convertirse en un incremento patrimonial directo. Esto ocurre especialmente cuando se recibe dinero, vehículos o ayudas para la compra de inmuebles, momento en el que entra en juego la legislación autonómica.

El peligro

Es aquí donde reside el verdadero riesgo para los contribuyentes catalanes. A diferencia de un juguete, recibir una cantidad de dinero importante —ya sea para la entrada de un piso o comprar un coche— se considera una donación sujeta a tributación desde el primer euro.

Un niño cuenta monedas PEXELS

La Ley 19/2010, del 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones de Cataluña es la norma que rige estas operaciones. Su articulado ofrece grandes ventajas fiscales, pero impone requisitos de forma muy estrictos que muchos desconocen.

El gran error es la confianza. Muchos padres realizan transferencias bancarias a sus hijos bajo conceptos como "Regalo de Reyes" pensando que, al ser familiares directos, están exentos de trámites. Esto es falso y conlleva consecuencias económicas severas.

La trampa del notario 

Según establece el artículo 53 de la Ley 19/2010, para disfrutar de las tarifas reducidas en donaciones de dinero, es requisito indispensable formalizar la donación en escritura pública ante notario. El texto legal es tajante y añade una condición temporal crítica: la escritura debe otorgarse en el plazo máximo de un mes a contar desde la fecha de entrega del dinero. Si se incumple este plazo, se pierden los beneficios.

Juan Madridejos y Luis Alberto Álvarez, notarios de JLA Notaría / Cedida

Si la Agència Tributària de Catalunya (ATC) detecta una transferencia no escriturada —algo sencillo mediante cruces de datos bancarios—, el contribuyente pierde el derecho a aplicar los tipos reducidos y se enfrenta a la tarifa general, mucho más gravosa.

Diferencias abismales

La diferencia económica es sustancial. Si se cumple con el requisito notarial, el artículo 51 de la citada ley establece unos tipos impositivos muy bajos para los grupos I y II (cónyuges, descendientes y ascendientes). Estos tipos reducidos oscilan entre el 5% (para donaciones de hasta 200.000 euros), el 7% y el 9% para tramos superiores. Es decir, por recibir 20.000 euros legalmente, se pagarían 1.000 euros de impuestos.

Por el contrario, si no se va al notario, se aplica la tarifa base sin bonificar. Esto dispara el tipo impositivo, que puede superar fácilmente el 20% o 30% dependiendo de la cantidad y el patrimonio preexistente, además de sumar los intereses de demora y la sanción por no declarar.

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La excepción de la vivienda

Existe un escenario aún más beneficioso regulado en el artículo 54 de la Ley 19/2010: las donaciones de dinero destinadas a la compra de la primera vivienda habitual para jóvenes menores de 36 años o personas con discapacidad.

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En estos casos, la reducción es del 95% sobre el importe donado (con un límite de 60.000 euros, o 120.000 en caso de discapacidad). De nuevo, la ley exige taxativamente la escritura pública para validar este beneficio.

Bienes muebles

Más allá del dinero, los técnicos recuerdan que los regalos físicos de gran valor, como vehículos, son imposibles de ocultar a la administración. Al matricular un coche, se genera un registro en la DGT que la ATC cruza con sus bases de datos.

En resumen, la "cuesta de enero" puede hacerse mucho más empinada si no se gestionan bien los aguinaldos. Quienes hayan recibido dinero o bienes registrables tienen menos de 30 días para visitar al notario. Ignorar la Ley 19/2010 no exime de su cumplimiento, y en Cataluña, la forma es tan importante como el fondo.