La nueva normativa bancaria encarecerá los créditos

Los bancos deberán provisionar los créditos de alto riesgo durante toda la vida del activo, como ocurre con los préstamos dudosos, en lugar de estimar la pérdida esperada durante los primeros 12 meses, en virtud de la nueva circular contable del Banco de España, que adapta las normas internacionales de información financiera sobre instrumentos financieros (NIIF) 9 y 15.

El regulador ha aprobado una nueva circular contable que entrará en vigor en enero de 2018 y que establece un cambio en el modelo de estimación de provisiones por parte de los bancos, que deberán calcular la pérdida esperada para toda la vida de los créditos calificados como “normales en vigilancia especial” --de alto riesgo--.

Tres niveles de riesgo

La nueva norma contempla tres estados de riesgo de los créditos: stage 1 --los calificados como activos normales desde octubre de 2016, cuando se modificó el anejo IX de la circular anterior--, stage 2 --normales en vigilancia especial-- y stage 3 --dudosos--.

Cuando en un activo calificado como normal --operaciones por debajo de costes-- se produce un incremento significativo del riesgo de crédito, las entidades deben revisarlo para decidir si lo califican como “normal en vigilancia especial” y, cuando se produce un deterioro, debe pasar al estado de dudoso.

Con la nueva norma los créditos calificados como normales deberán provisionarse a 12 meses, mientras que en el resto deberá estimarse la pérdida esperada durante toda la vida de la operación.

Contra reservas

Al tratarse de un cambio contable, el impacto de las mayores provisiones se cargará contra reservas --no contra resultados--, en cuya partida se producirá una disminución.

Las estimaciones de la Autoridad Bancaria Europea (EBA, por sus siglas en inglés) señalan que el impacto medio de este cambio sobre los grandes bancos europeos será de un incremento del 13% de sus provisiones, lo que implica unos 45 puntos básicos de capital CET1. El impacto sobre la banca española, sin embargo, es "muy difícil de estimar", según han explicado fuentes de la Dirección General de Supervisión del Banco de España.

En todo caso, en la primera información financiera que envíen los bancos durante el próximo ejercicio, es decir, la correspondiente al primer trimestre, ya se verá el impacto del nuevo modelo, han detallado las mismas fuentes.

Concretamente, se apreciará el impacto sobre las reservas, las provisiones dotadas con el modelo de pérdida esperada y el impacto sobre el capital, aunque este se podrá diferir en un periodo de cinco años.

Créditos más caros

Las mismas fuentes admiten que estas nuevas exigencias podrían llevar a un encarecimiento del crédito, dado que "si a un banco se le pide que esté mejor capitalizado, ese capital hay que retribuirlo", aunque señalan que se trata de un asunto "complejísimo" y hay magnitudes más relevantes que afectan a la concesión del préstamo.

En cuanto a las categorías en que se clasifican contablemente las operaciones en función del riesgo de insolvencia del titular o la operación (normales, dudosos y fallidos), las principales novedades que introdujo esta actualización fueron la desaparición de la categoría de subestándar y la inclusión de una nueva subcategoría de riesgos en vigilancia especial dentro de los riesgos normales.

Esta nueva subcategoría incluye las operaciones con “debilidades en su solvencia” pero sin plantear dudas sobre su reembolso total, como las operaciones reestructuradas o refinanciadas.